中國龍江森林工業集團有限公司

清產核資方案

森工集團為了做好改制后工作，根據省國資委指示，集團領導部署，決定在全系統內開展一次全方位、深層次的清產核資工作，徹底理清全省森工系統各項資金、資產等信息底數。根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規有關要求，結合實際情況，制定本工作方案。

一、工作目標

通過清產核資和全面審計，理清底數、掌握實情、完善制度、規范管理,為森工集團轉型發展提供科學依據。

 （一）全面摸清企業家底，真實、完整的反映企業規模，結構管理情況和財務狀況，防止集團改制期間發生國有資產流失。

 （二）全面清查核實企業有關資產損失情況，并根據集團清產核資政策規定進行處理，促進企業解決歷史遺留問題，為集團下一步發展打好基礎。

 （三）全面清產核實企業的各類資產、負債、權益等狀況，規范財務監督管理和財務報告制度，促進加強資產監督管理工作。

 （四）通過清產核資工作，建立規范的企業管理體制，建立健全企業內部控制制度，規范財務管理程序，提高企業會計信息質量。

 （五）為國資監管監管部門的審計和監管工作提供翔實的依據。

    二、工作原則

  （一）堅持統一領導、統一政策、統一步驟、統一要求、分類實施的原則，嚴明紀律，精心組織。

  （二）堅持清查工作公開、公正、公平和結果公示的原則，流程清晰，科學規范，清查結果經得起實踐檢驗。

  （三）堅持實事求是、全面徹底、準確無誤的原則，數據可靠，不重不漏，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。

  （四）堅持欺瞞問責、作假追責、違規必罰、違紀必追、違法必懲的原則，對在清查工作中營私舞弊、弄虛作假的單位部門和個人嚴肅處理，并追究連帶責任和領導責任。

三、工作時間安排

為保證清產核資各項工作的有序進行，分四個階段開展清查工作，總體時間自2018年8月20日至2018年11月20日結束，具體安排如下：

  （一）準備階段（8月20日——8月25日）。集團公司在對各企業進行調查的基礎上，結合企業實際，制定企業清產核資工作方案，設立領導組織機構和清查工作小組。同時，向省國資委提出立項申請，確定負責財務審計的社會中介機構。

  （二）動員部署（8月26日——8月30日）。集團公司在國資委的指導下，組織召開專項會議，布置清產核資工作任務，明確清產核資人員分工，制定方案，組織落實。

  （三）組織實施（9月1日——12月10日）。在國資委批復同意立項后，集團公司組織各企業進行賬務清理、資產清查、價值重估、損益確定、資金核實、數據匯總等工作，中介機構對清產核資結果進行專項財務審計和對有關損益提出鑒證證明。

  （四）賬目調整（12月11日——12月30日）。集團公司將中介機構提供的審計報告上報國資委，待國資委對審計結果批復后，有集團公司組織各企業依據國資委批復結果進行相應的賬目調整，編制調整后的會計報表，向集團公司及國資委進行備案。

四、清產核資范圍及時點

  （一）此次清產核資的范圍：集團所屬企事業單位

  （二）清產核資時點。本次清產核資時點為2018年6月30日

五、清產核資工作內容

  （一）賬務及資金清理。以清產核資清查時點為基準，對企業會計憑證、會計賬簿、各類銀行賬戶、庫存現金、有價證券以及企業內部資金往來和借款情況進行全面核對、清理，做到賬帳、賬證、賬表、賬實相符。

  （二）資產清查。以清產核資清查時點為基準，對企業各項資產進行全面清理、核對、查實。重點做好各類債權債務、對外投資、帳外資產的清理，以及企業有關抵押、擔保事項的核對。

  （三）價值重估。對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產，按照國家規定的方法、標準進行重新估價，對在以往清產核資中已經進行資產價值重估或者已進行資產評估的，原則上不再進行價值重估。

  （四）損溢認定。各企業依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，以及社會中介機構做出的經濟鑒定意見清查出的各項資產損益，資金掛賬和確認的預計損失，認真研究提出處理意見，整理匯總上報集團公司審核并報省國資委批準。

  （五）賬目調整。接到國資委對資產損益的認定及對資金核實結果批復后，各企業依據批復進行相應的賬目調整。

  （六）完善制度。各企業完成清產核資工作后，認真分析企業管理、資產管理以及財務管理中存在的問題，提出相應的整改措施，修訂完善各項規章制度，建立健全企業內部控制制度，鞏固清產核資成果。

    六、組織領導

為加強組織領導，確保此次清產核資工作順利開展并實現預期效果，組建清產核資工作領導小組，統一指導、協調集團清產核資工作。

   為保證清產核資方案的有效落實，清產核資工作領導小組下設清產核資工作辦公室，負責協調、指導，辦公室設在集團財務部。

七、工作要求

  （一）各企業要提高對清查工作重大意義的認識，精心組織、加強領導、明確分工、狠抓落實，要結合企業自身實際情況，制定適合本企業的清產核資工作實施方案，抽調精兵強將，落實分工和工作任務，確保清產核資不走過場，不流于形式。

  （二）各企業清產核資要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過清產核資，找出企業經營中存在的問題和矛盾，加強管理，堵塞漏洞。

  （三）各企業在清產核資工作中要堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，清查出來的問題及時申報，不得瞞報、虛報。

  （四）各企業清產核資申報處理的各項資產損失應當提供具有法律效力的證明材料。

  （五）各企業在清產核資中認真清理帳外資產、負債，對經批準同意入賬的各項盤盈盤虧資產及同意賬務處理的有關負債，應當及時納入企業日常資產及財務管理的范圍。

  （六）各企業在對清產核資中反映出的問題應當認真總結，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實，鞏固清產核資成果。

  （七）各企業完成清產核資工作后，對資產及財務管理中存在的問題，提出相應的整改措施和實施計劃，強化內部財務控制，建立健全相應的管理制度。

  （八）各企業應積極配合社會中介機構的工作，提供審計工作中所需要的資料，企業和個人不得干預社會中介機構正常執業行為，社會中介機構的審計工作和經濟鑒定工作享有法律規定的權利，承擔法律規定的義務。

  （九）各企業應當根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，已備檢查。